Serbest bölgede faaliyet gösteren şirketin sürekli KDV mükellefiyetleri olmadığından KDV-1 beyannamesi vermemelerine bağlı olarak, bankalardan elde ettikleri promosyon gelirleri için KDV’li fatura tanzim edip etmeyecekleri hususunda uygulamada tereddüt yaşanabilmektedir. Mali İdareye konuya ilişkin olarak verdiği bir özelge ile tartışmaları çözüme kavuşturmuş olup, bu firmaların da faturalarında KDV göstermeleri gerekmektedir. Eğer aynı dönemde sorumlu sıfatıyla beyan edecek KDV tevkifatları da varsa, bu tutarların KDV-1 beyannamesinde indirilecek KDV olarak dikkate alınması mümkündür; ancak KDV tevkifatlarının hesaplanan KDV’den fazla olması halinde KDV-1’de devreden KDV yaratılmaması gerekecektir. Tabii ki elde edilen bu gelir üretim faaliyet kapsamında istisna bir kazanç olarak değerlendirilemeyecektir.
Bu karar için tam metin henüz yüklenmemiş.